Investicine Saskaita gyventojams: ko negali darbdavys | Sąskaita123

Apie investicinę sąskaitą

Investicinės sąskaita – tai yra Europos ekonominės erdvės (EEE) valstybės, Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) valstybės narės ar valstybės, su kuria Lietuva yra sudariusi ir taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, įsteigtoje finansų įstaigoje, subjekte, kuris laikomas mokėjimo paslaugų teikėju, arba šios įstaigos ar subjekto filiale arba nuolatinėje buveinėje, esančiuose minėtose valstybėse nuolatinio Lietuvos gyventojo atidaryta sąskaita, kurios lėšas nuolatinis Lietuvos gyventojas naudoja tik investicijoms į GPMĮ nurodytus finansinius produktus.

Įstatymas neriboja galimo investicinių sąskaitų kiekio (gyventojas gali kaip investicinę deklaruoti daugiau nei vieną sąskaitą) ir įnašų į šią sąskaitą dydžio, tačiau nustato tokios sąskaitos paskirtį — tai sąskaita, kurios esančias lėšas bus galima naudoti tik investicijoms į įstatyme nurodytus finansinius produktus.

Nuo 2025-01-01 įsigalios Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (toliau – GPMĮ) nuostatos dėl tokios investicinės sąskaitos.

Investicinė sąskaita reiškia, kad bus apmokestinamas tik galutinis investavimo rezultatas – iš sąskaitos išsiimtos uždirbto pelno lėšos. Kol jos yra toliau reinvestuojamos tolimesnėms investicijoms šioje investicinėje sąskaitoje – apmokestinimo nebus.

Investicinės sąskaitos apmokestinimo režimu naudosis gyventojai, patys VMI deklaruodami savo sąskaitą kaip investicinę ir savarankiškai (kaip sąskaitos savininkai) priimdami sprendimus dėl joje vykdomų operacijų (investavimo į GPMĮ nurodytus finansinius produktus, lėšų įnešimo, išmokėjimo iš sąskaitos ir kt.).

Ko negali darbdavys dėl investicinės sąskaitos?

Remiantis nuo 2025-01-01 įsigaliojančiomis Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (toliau – GPMĮ) nuostatomis dėl investicinės sąskaitos, pageidaudamas pasinaudoti per investicinę sąskaitą gaunamų pajamų apmokestinimo režimu, investicinę sąskaitą atsidaryti ir apie jos naudojimą Valstybinei mokesčių inspekcijai (toliau – VMI) pranešti turės pats gyventojas. Todėl darbdavys atidaryti investicinės sąskaitos gyventojo (darbuotojo) vardu negalės.

Pastaruoju metu praktikoje vis labiau populiarėja tokie skatinimo produktai kaip darbdavio akcijos, opcionai ir t. t.

GPMĮ 17 straipsnio 1 dalies 58 punktas numato lengvatą, kad neapmokestinamosioms pajamos priskiriama darbuotojo pagal pasirinkimo sandorius iš darbdavio ar su juo susijusio asmens nauda, gauta įsigijus akcijų neatlygintinai ar už lengvatinę kainą, jeigu akcijos įsigyjamos ne anksčiau kaip po 3 metų nuo teisės į pasirinkimo sandorį suteikimo.

Nauju teisiniu reguliavimu dėl investicinės sąskaitos nuolatiniams Lietuvos gyventojams sudaroma galimybė savarankiškai vykdyti tęstines investicijas į GPMĮ apibrėžtus finansinius produktus, todėl darbdavys į gyventojo (darbuotojo) investicinę sąskaitą savo akcijų, kaip įnašo, perduoti negalės.

Jeigu darbuotojas iš darbdavio neatlygintinai gaus akcijų, kuriomis galės disponuoti, ir nebus tenkinamos GPMĮ 17 straipsnio 1 dalies 58 punkto lengvatinės sąlygos, tai gyventojo gauta nauda bus apmokestinama ir deklaruojama kaip su darbo santykiais susijusios pajamos.

Be to, piniginių lėšų darbdavys taip pat negali įnešti į gyventojo turimą investicinę sąskaitą. Pinigines lėšas, kaip įnašą į investicinę sąskaitą, įnešti gali tik pats investicinę sąskaitą turintis gyventojas.

Žinoma, paties gyventojo gautas pinigines lėšas gyventojas gali įnešti į investicinę sąskaitą ir naudoti finansiniams produktams įsigyti, iš jų gaunamoms pajamoms taikant per investicinę sąskaitą gaunamų pajamų apmokestinimo režimą.

Doc. dr. Martynas Endrijaitis Endrijaitis apie gyventojų pajamų mokesčio įstatymo

Doc. dr. Martynas Endrijaitis yra mokesčių teisės ekspertas, VU Teisės fakulteto ir Verslo mokyklos docentas, įvairių nacionalinių ir tarptautinių mokslinių bei praktinių straipsnių mokesčių, teisės, finansų temomis komentarų autorius. Martynas taip pat skaito paskaitas mokesčių teisės, finansinės apskaitos ir audito teisės bei viešųjų finansų teisės temomis, vadovauja kursiniams, magistro darbams ir disertacijoms. Švietimo ir mokymo tikslais straipsniuose, komentaruose pateikiama autoriaus kaip pedagogo ir mokesčių teisės eksperto nuomonė. Martynas turi VU socialinių mokslų (teisės) daktaro laipsnį, taip pat VU ekonomikos (finansinės apskaitos ir audito) magistrą ir gavęs apdovanojimą už nuopelnus mokslui.

Kas yra investicinė sąskaita?

Investicinė sąskaita yra nauja priemonė, skirta investavimui ir paprastesniam finansinių priemonių sandorių apskaitymui. Ji leidžia gyventojams patogiau investuoti į įvairius finansinius produktus, tokius kaip akcijas, obligacijas, kolektyvinio investavimo subjektus, išvestinius finansinius instrumentus, valstybių vyriausybių taupymo lakštus, taip pat sutelktinio finansavimo ir tarpusavio skolinimo platformose platinamas finansines priemones. Ši sąskaita suteikia galimybę efektyviau valdyti savo investicijas ir pasinaudoti mokesčių lengvatomis, kurios įsigalios nuo 2025 m. sausio 1 d.

Investicinės sąskaitos nauda investuotojui

Investicinė sąskaita suteikia investuotojams daugelį naudų. Pirmiausia, per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms priskiriamos pajamos nebus apmokestinamos 15% ar kitu GPM tarifu tol, kol jos bus reinvestuojamos. Tai reiškia, kad investuotojai gali laikinai išvengti mokesčių mokėjimo ir didinti savo investicijų pelną. Be to, pajamų mokesčio mokėjimas bus atidėtas iki momento, kai gautos pajamos bus išimamos iš investicinės sąskaitos. Ši sistema leidžia investuotojams efektyviau valdyti savo finansus ir pasinaudoti ilgalaikio investavimo privalumais.

Investicinė sąskaita ir darbdavys

Investicinė sąskaita yra skirta individualiems investuotojams, todėl darbdavys tiesiogiai nėra susijęs su investicinės sąskaitos valdymu. Tačiau, jei darbdavys nori skatinti savo darbuotojus investuoti, jis gali suteikti jiems informaciją apie investicinės sąskaitos naudą ir kaip ją atidaryti. Darbdavys gali taip pat organizuoti mokymus ar seminarus, kuriuose darbuotojai sužinotų apie investavimo galimybes ir mokesčių lengvatas, susijusias su investicinėmis sąskaitomis.

Mokesčiai iš investicinės sąskaitos

Mokesčiai iš investicinės sąskaitos yra susiję su pajamų mokesčio įstatymo pataisomis, kurios įsigalios nuo 2025 m. sausio 1 d. Investicinė sąskaita yra skirta paskatinti gyventojus investuoti į finansų rinkas, todėl pajamų mokesčio mokėjimas bus atidėtas iki momento, kai gautos pajamos bus išimamos iš investicinės sąskaitos. Tai reiškia, kad kol pajamos bus reinvestuojamos, jos nebus apmokestinamos, leidžiant investuotojams efektyviau valdyti savo investicijas ir pasinaudoti ilgalaikio investavimo privalumais.

Kaip atsidaryti investicinę sąskaitą

Atsidaryti investicinę sąskaitą galima prašant mokesčių administratoriui (VMI) deklaruoti sąskaitą, kuri yra laikytina investicine sąskaita. Be to, investicinę sąskaitą galima atidaryti ir pasinaudoti investicinėmis paslaugomis, kurias siūlo finansų įstaigos. Svarbu atkreipti dėmesį, kad investicinę sąskaitą turintis gyventojas pats atsako už sąskaitos deklaravimą ir jos naudojimą pagal nustatytas taisykles. Tai suteikia investuotojams daugiau kontrolės ir atsakomybės už savo investicijas.