Verslo liudijimo mokesčiai: ABC

Atnaujinta 2025-02-12

Pradėti individualią veiklą su verslo liudijimu – viena paprasčiausių galimybių dirbti savarankiškai. Tiesa, prieš įsigyjant verslo liudijimą reikia suprasti – kokie mokesčiai laukia 2025 metais. Iš viso 2024 m. su verslo liudijimais bent vieną dieną veiklą vykdė 101,3 tūkst. gyventojų. Palyginimui, 2023 m. – 99,7 tūkst. gyventojų, o 2022 m. – 93,8 tūkst.

Kiek kainuoja verslo liudijimas 2025 m.?

Verslo liudijimo mokesčiai 2025 metais priklauso nuo kelių veiksnių: veiklos rūšies, savivaldybės nustatyto fiksuoto mokesčio dydžio, teritorijos, kurioje vykdoma veikla, ir galimų lengvatų.

Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) informuoja, kad smulkieji verslininkai jau gali įsigyti verslo liudijimus 2025 m. Tai ypač aktualu gyventojams, kurie veiklą pradės vykdyti jau nuo sausio mėn. pradžios, nes jie turėtų pasiruošti iš anksto ir verslo liudijimą įsigyti nelaukiant paskutinių šių metų dienų.

Patogiausia tą padaryti – per Mano VMI, o instrukcijas rasite čia.

Kaip apskaičiuojami verslo liudijimo mokesčiai?

Verslo liudijimo mokesčiai apskaičiuojami atsižvelgiant į kelis pagrindinius komponentus: fiksuotą pajamų mokestį, privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas. Kiekvienas iš šių mokesčių turi savo skaičiavimo metodiką.

Verslo liudijimo skaičiuoklė palengvins mokesčių įsisavinimo darbus. Ją rasite Sodros puslapyje.

Fiksuotas pajamų mokestis (GPM)

• Šį mokestį nustato kiekviena savivaldybė individualiai, todėl skirtinguose miestuose jis gali skirtis.
• Suma priklauso nuo pasirinktos veiklos rūšies ir gali svyruoti nuo 1 EUR iki 720 EUR per metus.
• Jei verslo liudijimas įsigyjamas trumpesniam laikotarpiui (pvz., mėnesiui ar savaitei) – mokestis perskaičiuojamas proporcingai.

Fiksuotas mokestis pateikiamas VMI puslapyje. Jį rasite čia.

Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos

• Jei asmuo nėra draustas kitur (pvz., nedirba pagal darbo sutartį) – jis privalo mokėti PSD įmokas.
• Įmoka skaičiuojama kaip 6,98% minimalios mėnesinės algos (MMA).
• Minimali mėnesinė alga nuo 2025 m. – 1 038,00 Eur. Vieno mėnesio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis – 72,45 Eur.

Jei asmuo, turintis verslo liudijimą, dirba pagal darbo sutartį arba yra draudžiamas valstybės lėšomis (pvz., pensininkas, neįgalus asmuo) – privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas jis moka proporcingai verslo liudijimo galiojimo laikotarpiui.

Tai reiškia, kad PSD įmokos apskaičiuojamos tik už tas kalendorinio mėnesio dienas, kuriomis galioja verslo liudijimas. Pavyzdžiui, jei verslo liudijimas galiojo 10 dienų mėnesyje – PSD įmoka bus apskaičiuojama proporcingai toms 10 dienų.

VSD ir PSD įmokų kodas – 444.

Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos

VSD įmokos dydis priklauso nuo verslo liudijimo galiojimo laiko.

Įmokos dydis – 15,7 % nuo MMA. Pensijų kaupimo dalyviams papildomai turi būti priskaičiuota 3 % įmoka.

Kokiomis rūšimis draudžiamas asmuo, kuris dirba su verslo liudijimu?

• Pensijų
• Sveikatos (PSD)

Vieno mėnesio VSD įmokos dydis, jeigu nedalyvaujate papildomame pensijų kaupime – 90,51 Eur, jeigu dalyvaujate – 121,65 Eur. VSD ir PSD įmokų kodas – 444.

Savarankiškai dirbantiems asmenims, kurie kas mėnesį moka VSD įmokas iš anksto, patartina pateikti SAV pranešimą iš karto po įmokų sumokėjimo, nelaukiant kito mėnesio 15 dienos. Pranešime nurodyta pajamų suma, nuo kurios skaičiuojamos įmokos, turi atitikti savarankiškai dirbančio asmens metinėje VMI deklaracijoje nurodytas apmokestinamąsias pajamas arba asmeniniams poreikiams išsiimtą lėšų sumą, pagal kurią skaičiuojamos VSD įmokos.

Kokios yra lengvatos (pvz., pensininkams, studentams, neįgaliesiems)?

Kai kurioms gyventojų grupėms taikomos lengvatos verslo liudijimo mokesčiams. Jos gali sumažinti fiksuotą pajamų mokestį (GPM) arba visiškai atleisti nuo jo mokėjimo.

🔹 Pensininkai

• Asmenims, gaunantiems senatvės pensiją, gali būti taikomos nuolaidos fiksuotam pajamų mokesčiui priklausomai nuo savivaldybės nustatytų taisyklių.
• Kai kurios savivaldybės pensininkus visiškai atleidžia nuo GPM.

🔹 Studentai ir moksleiviai

Dieninių studijų studentams ir moksleiviams iki 18 metų gali būti suteikiamos nuolaidos arba visiškas atleidimas nuo GPM, jei tai numato savivaldybė.

🔹 Neįgalieji

Asmenys, turintys darbingumo lygio pažymąb- gali gauti dalines arba pilnas lengvatas fiksuotam pajamų mokesčiui, priklausomai nuo jų darbingumo lygio ir savivaldybės nustatymų.

🔹 Bedarbiai

Užsiregistravę Užimtumo tarnyboje galima gauti nuolaidą arba atleidimą nuo GPM (jei tai numato savivaldybės taisyklės).

🔹 Tėvai, kurie augina tris ir daugiau vaikų

Kai kurios savivaldybės gali suteikti lengvatas fiksuotam pajamų mokesčiui daugiavaikėms šeimoms.

💡 Kaip pasitikrinti lengvatas?
Kiekviena savivaldybė nustato skirtingas lengvatų taisykles, todėl svarbu pasitikrinti savo savivaldybėje arba VMI svetainėje.

Kaip deklaruoti pajamas dirbant su verslo liudijimu?

Pajamos, gautos iš verslo liudijimo, turi būti deklaruojamos deklaracijos GPM311C dalyje Individualios veiklos pajamos.

Jeigu esate įsigiję kelių rūšių verslo liudijimus, tuomet pajamas, gautas iš veiklos pagal skirtingų veiklos rūšių verslo liudijimus, turite deklaruoti atskirose eilutėse.

VMI paruošė video, kuriame žingsnis po žingsnio pateikiami deklaravimo etapai.

Ar galima derinti verslo liudijimą su darbo santykiais?

Taip, galima! Asmuo gali turėti darbo sutartį su vienu darbdaviu ir tuo pačiu metu vykdyti veiklą su verslo liudijimu, tačiau darbdavys, pas kurį dirbate pagal darbo sutartį, negali būti jūsų klientas pagal verslo liudijimą. Kitaip tariant – negalite išrašyti sąskaitų tam pačiam darbdaviui, nes tai gali būti laikoma mokesčių vengimu.

Verslo liudijimo pajamos nėra įskaičiuojamos į stažą socialinėms išmokoms (pvz., motinystės, nedarbingumo išmokoms), nebent asmuo savanoriškai moka VSD įmokas.

Kai kurios veiklos su verslo liudijimu negali būti derinamos su darbo santykiais, todėl prieš įsigyjant verslo liudijimą verta pasitikrinti VMI arba „Sodros“ svetainėje.

Kokie yra skirtumai tarp individualios veiklos ir verslo liudijimo?

Jeigu nesate tikras, ar Jums labiausiai tinka verslo liudijimas, ar individuali veikla pagal pažymą – skaitykite mūsų paruoštą straipsnį.

Ką rinktis?

🔹 Verslo liudijimas – tinkamesnis, jei veikla paprasta, pajamos stabilios, o klientai daugiausia fiziniai asmenys.
🔹 Individuali veikla – geriau, jei norite daugiau lankstumo, planuojate dirbti su įmonėmis ar turėti didesnes pajamas.

Kaip užsiregistruoti ir gauti verslo liudijimą?

Verslo liudijimą patogiausia įsigyti internetu prisijungus prie Mano VMI sistemos. Tai galima padaryti skiltyje Paslaugos → Verslo liudijimai → Verslo liudijimo užsakymas.

Kaip tai tiksliau padaryti – rasite žemiau VMI paruoštame dokumente.

7 svarbūs dalykai, kurių nereikėtų pamiršti vykdant veiklą su verslo liudijimu

1️⃣ Mokesčių sumokėjimas prieš pradedant veiklą
Pajamų mokestį. Norėdami sužinoti kiek mokėti – galite pasinaudoti verslo liudijimų skaičiuokle. Pajamų mokesčio tarifus ir galimas lengvatas nustato savivaldybės – šią informaciją rasite VMI svetainėje.

2️⃣ Pajamų ir išlaidų apskaita
Su verslo liudijimu būtina vesti pajamų ir išlaidų registrą.

3️⃣ Metinės pajamų deklaracijos pateikimas
Pasibaigus metams iki kitų metų gegužės 2 d. – būtina pateikti metinę pajamų deklaraciją, net jei per tą laikotarpį jokių pajamų negavote.

4️⃣ 45 000 EUR pajamų riba
Jei per metus jūsų pajamos iš veiklos su verslo liudijimu viršija 45 000 EUR – viršijančiai daliai taikomas papildomas apmokestinimas. Ji laikoma pajamomis iš individualios veiklos pagal pažymą.

5️⃣ Paslaugų teikimo ribojimai įmonėms
Galite teikti paslaugas tik toms įmonėms, kurių veikla nesutampa su jūsų verslo liudijime nurodyta veikla. Be to, iš įmonių gautos pajamos negali viršyti 4 500 EUR per metus.

6️⃣ Verslo liudijimui taikomi apribojimai
Tam tikros veiklos su verslo liudijimu gali turėti specifinius ribojimus. Prieš pradėdami veiklą – pasitikrinkite aktualią informaciją VMI svetainėje.

7️⃣ Būsto nuomos sąlygos
Jei nuomojate būstą su verslo liudijimu – galite nuomoti tik gyvenamosios paskirties būstą ir tik fiziniams asmenims. Negalite naudotis nuomos administravimo ar tarpininkavimo paslaugas teikiančių įmonių paslaugomis.

🔎 Daugiau informacijos apie verslo liudijimą rasite VMI ir Sodros svetainėse.

Taip pat daugiau apie verslo liudijimus galite skaityti paruoštoje atmintinėje.

Rūta Kirdeikė

Rūta daugiau nei 10 metų dirba kaip turinio kūrėja ir redaktorė. Sukauptos žinios - ilgametės praktikos rezultatas.

See Full Bio