Atnaujinta 2025-08-13
Lietuvoje pelno mokestis yra vienas pagrindinių juridinių asmenų mokesčių. Jį reglamentuoja Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymas.
Mokesčio objektas – apmokestinamojo vieneto uždirbtas pelnas, o apmokestinamasis vienetas – juridinis asmuo, įregistruotas Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka, kolektyvinio investavimo subjektas (neturintis juridinio asmens statuso) arba Lietuvos hibridinis subjektas.
| Tarifas | Pritaikymo pavyzdžiai | Kas netaikoma |
|---|
| 16 % | Gamybos, prekybos, paslaugų įmonės, kurios neturi specialių lengvatų | Nėra išimčių – visiems taikomas vienodai |
| 6 % | Maža kepykla su 5 darbuotojais ir 150 000 € metinių pajamų | Įmonės, kurių savininkai valdo stambias bendroves |
| 0 % | Nauja IT įmonė, įsteigta 2025 m., pirmą kartą pradėjusi veiklą, 8 darbuotojai, 200 000 € pajamų | Bankai, kredito įstaigos, draudimo bendrovės, lošimų organizatoriai, alkoholio ir tabako gamintojai |
Kas moka pelno mokestį?
Pagal įstatymą, pelno mokestį moka:
- Lietuvos juridiniai asmenys.
- Užsienio vienetų nuolatinės buveinės Lietuvoje.
- Kiti subjektai, kuriems taikomos specialios apmokestinimo taisyklės (pvz., kolektyvinio investavimo subjektai).
Pelno mokesčio tarifai nuo 2025 m.
Nuo 2025 m. Lietuvoje galioja šie tarifai:
- 16 % – standartinis tarifas, taikomas daugumai įmonių apmokestinamojo pelno.
- 6 % – lengvatinis tarifas, taikomas labai mažoms įmonėms, kurios atitinka nustatytas sąlygas (vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius – iki 10, pajamos per metus – iki 300 000 €, savininkai – fiziniai asmenys, neturintys kontrolės kitose įmonėse).
- 0 % – taikomas naujai įregistruotoms įmonėms pirmaisiais mokestiniais metais, jeigu jos atitinka visus kriterijus.
| Tarifas | Taikymas | Pagrindinės sąlygos |
|---|---|---|
| 16 % | Standartinis tarifas daugumai įmonių | Taikomas pagal bendrą tvarką, be specialių lengvatų |
| 6 % | Mažoms įmonėms | Darbuotojų ≤ 10, pajamos ≤ 300 000 €, savininkai – fiziniai asmenys, nekontroliuoja kitų stambių įmonių |
| 0 % | Naujos įmonės pirmaisiais metais (kartais ir antraisiais) | Įsteigta Lietuvoje, pirmą kartą vykdo veiklą, neatlikta reorganizacija ar pertvarkymas, atitinka ribas dėl darbuotojų ir pajamų |
0 % pelno mokesčio lengvata naujoms įmonėms
Naujiems mokesčių mokėtojams gali būti taikomas visiškas atleidimas nuo pelno mokesčio pirmaisiais mokestiniais metais. Tai reiškia, kad įmonė už šiuos metus nemoka pelno mokesčio ir neteikia pelno mokesčio deklaracijos.
Lengvata taikoma, jei įmonė:
- Įsteigta ir registruota Lietuvoje.
- Pirmą kartą vykdo veiklą (negali būti reorganizuota, pertvarkyta ar tęsti kitos įmonės veiklos).
- Metinės pajamos neviršija 300 000 €.
- Vidutinis darbuotojų skaičius – ne daugiau kaip 10.
- Visi akcininkai ar nariai yra fiziniai asmenys ir nekontroliuoja kitų įmonių, viršijančių nustatytas ribas.
Ar įmonė įkurta Lietuvoje? → Taip → Ar pirmi veiklos metai? → Taip → Ar pajamos ≤ 300 000 €? → Taip → 0 % tarifas.
Ši lengvata netaikoma bankams, kredito įstaigoms, draudimo bendrovėms, lošimų organizatoriams, alkoholio ir tabako gamintojams bei įmonėms, gaunančioms finansavimą iš valstybės biudžeto.
Dažniausiai užduodami klausimai
Lengvata taikoma naujai įsteigtoms įmonėms Lietuvoje, kurios pirmą kartą vykdo veiklą ir atitinka nustatytas sąlygas dėl pajamų, darbuotojų skaičiaus bei savininkų.
Ne. Ji netaikoma bankams, kredito įstaigoms, draudimo bendrovėms, lošimų organizatoriams, alkoholio ir tabako gamintojams bei įmonėms, finansuojamoms iš valstybės biudžeto.
Jei viršijamos ribos (pajamos > 300 000 € ar darbuotojų skaičius > 10), įmonė praranda teisę į lengvatą ir turi mokėti pelno mokestį nuo viršijimo momento.
Visą oficialią informaciją teikia Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) – www.vmi.lt.
