Kokiomis pajamų mokesčio lengvatomis galiu pasinaudoti deklaruojant 2025 metais gautas pajamas?

Atnaujinta 2025-10-27

Kai 2026 m. pavasarį prasidės pajamų deklaravimo laikotarpis, gyventojai galės deklaruoti 2025 metais gautas pajamas ir pasinaudoti įvairiomis gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatomis. Tai yra galimybė susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių arba išvengti jų permokėjimo.

Lengvatos taikomos tik tiems gyventojams, kurie per metus faktiškai sumokėjo GPM, pavyzdžiui, dirbo pagal darbo sutartį ar vykdė individualią veiklą (kai taikomas kaupimo metodas).

Atsakymą į antraštės klausimą sukonkretina Doc. dr. Martynas Endrijaitis, mokesčių teisės ekspertas, VU Teisės fakulteto ir Verslo mokyklos docentas, įvairių nacionalinių ir tarptautinių mokslinių bei praktinių straipsnių mokesčių, teisės, finansų temomis komentarų autorius. 

Kam taikomos GPM lengvatos?

Lengvatomis gali pasinaudoti nuolatiniai Lietuvos gyventojai. Jei gyventojas dirbo pagal darbo sutartį ir nuo jo atlyginimo buvo išskaičiuojamas GPM, tikėtina, kad jis gali susigrąžinti mokesčių dalį. Tą gali padaryti ir individualią veiklą vykdantys asmenys, jei buvo sumokėtas GPM. Tačiau GPM lengvatos netaikomos tiems, kurių pajamos neapmokestinamos arba kurie nemokėjo šio mokesčio.

Įmokos į III pakopos pensijų fondus

Vienas iš populiariausių būdų susigrąžinti dalį GPM yra savanoriškas kaupimas III pakopos pensijų fonduose. Tai galimybė patiems prisidėti prie būsimų pensijos pajamų ir tuo pačiu sumažinti mokestinę naštą. Ši lengvata galioja, jeigu sutartis yra ilgalaikė ir įmokos mokamos nuolat arba kartą per metus.

Įmokos į III pakopos fondus laikomos išlaidomis, nuo kurių gyventojas gali susigrąžinti iki 20 % sumokėtos sumos. Ši lengvata taikoma nuo sumos, už kurią deklaravimo metais buvo sumokėtas GPM. Pavyzdžiui, jei per metus buvo sumokėta 600 Eur įmokų į III pakopos pensijų fondą, deklaruojant pajamas galima susigrąžinti iki 120 Eur.

Aktualu tai, kad ši lengvata yra bendra kartu su gyvybės draudimu. Lengvatoms taikoma maksimali suma, nuo kurios galima susigrąžinti GPM, aktualiais metais siekia 1500 Eur (ši riba gali būti atnaujinta 2025 m. priklausomai nuo teisės aktų pokyčių). Tai reiškia, kad jei gyventojas moka ir į III pakopą, ir pagal gyvybės draudimo sutartį, lengvata bus skaičiuojama nuo bendros sumos.

Kaip pažymi doc. dr. Martynas Endrijaitis: „Tokio tipo įmokos yra vienas stabiliausių ir lengviausiai administruojamų GPM lengvatų instrumentų, nes gyventojas gali aiškiai matyti, ką sumokėjo ir kokią dalį susigrąžins deklaravimo metu. Ši priemonė taip pat skatina ilgalaikį kaupimą ir mokesčių planavimą.“

Svarbu tai, kad III pakopos pensijų fondų sutartys dažnai numato ilgalaikį įsipareigojimą. Nutraukus sutartį per anksti, gali būti taikomi papildomi mokesčiai arba prarandama dalis lengvatos. Ekspertas išskiria ir planavimo naudą: „Kai gyventojas nuosekliai planuoja pensijų kaupimo įmokas, jis ne tik didina savo finansinį saugumą ateityje, bet ir gali kiekvienais metais optimizuoti GPM deklaraciją, susigrąžindamas dalį sumokėto mokesčio.“

Ši lengvata itin patogi tiems, kurie siekia finansiškai saugios ateities ir kartu nori nedelsiant gauti tiesioginę mokestinę naudą. Jei gyventojas moka įmokas nuosekliai, kasmet galima susigrąžinti dalį įmokų GPM forma. Tai tampa tarsi netiesiogine „valstybės paskata“ taupyti ilgalaikėms reikmėms.

Gyvybės draudimas – kai sutartis trunka bent 10 metų

Lengvata taikoma ir gyvybės draudimo įmokoms, jeigu sutartis yra ilgalaikė (dažniausiai ne trumpesnė nei 10 metų – VMI). Tokiu atveju galima susigrąžinti dalį GPM nuo sumokėtų įmokų. Šios lengvatos netaikomos trumpalaikėms draudimo sutartims, kurios skirtos tik rizikos draudimo daliai.

Studijų ir profesinio mokymo išlaidų grąžinimas

VMI informuoja, kad GPM galima susigrąžinti ir už sumokėtas studijų arba profesinio mokymo įmokas, jei jos buvo skirtos pirminei kvalifikacijai įgyti. Ši lengvata taikoma tiek mokančiajam už savo studijas, tiek tėvams, kurie moka už vaikų mokslą (tam turi būti sudaryta išlaidų kompensavimo sutartis).

Būsto kredito palūkanų grąžinimas

Jei būsto paskola buvo paimta iki 2009 m. sausio 1 d., sumokėtos palūkanos gali būti įtraukiamos į GPM lengvatą. Naujoms paskoloms dažniausiai ši lengvata nebetaikoma, nebent taikomos specifinės GPMĮ numatytos išimtys (pavyzdžiui, jaunos šeimos laikotarpiu galiojančios priemonės, jei jos bus išplėstos 2025 m.).

Investicinė sąskaita – naujas būdas planuoti mokesčius

Viena iš naujesnių ir reikšmingų lengvatų yra investicinės sąskaitos režimas. Kaip aiškina doc. dr. Martynas Endrijaitis, mokesčių teisės ekspertas:
„Viena iš aktualiausių – tai GPM įstatyme nurodoma investicinė sąskaita. Tai nuolatinio Lietuvos gyventojo turima sąskaita finansų įstaigoje, kurios lėšos naudojamos tik investicijoms į GPM įstatymo 12¹ straipsnyje nurodytus finansinius produktus.“

Svarbu tai, kad ne kiekviena sąskaita gali būti laikoma investicine: „Indėlių ar taupomosios sąskaitos negalės būti deklaruojamos kaip investicinės. Investicinė sąskaita suteikia lengvatą tik tada, kai lėšos naudojamos išskirtinai investicijoms ir sąskaita yra deklaruota gyventojo vardu.“

Šios sąskaitos esmė – investicijų pajamos (pvz., palūkanos ar finansinių priemonių pardavimo grąža) apmokestinamos ne pajamų gavimo momentu, o tik tada, kai gyventojas išsigrynina lėšas.

Neapmokestinamos pajamos pagal GPMĮ

GPM lengvatos apima ne tik išlaidų kompensavimą, bet ir tam tikrų pajamų atleidimą nuo mokesčio. Doc. dr. Martynas Endrijaitis pažymi, kad aktualios ir kitos GPM neapmokestinamos pajamos, tarp jų:
„GPM neapmokestinamos gyvybės draudimo išmokos, jei sutartis truko bent 10 metų ir išmokos gavėjas yra jaunesnis nei 26 metų. Taip pat paveldėjimo būdu gautos pajamos, dovanos iš artimų giminaičių ir iki 2500 Eur dovanų per metus iš kitų asmenų.“

Be to:

• Pajamos iš būsto pardavimo neapmokestinamos, jei jame deklaruota gyvenamoji vieta bent 2 metus.

• Pajamos taip pat gali būti neapmokestinamos, jei reinvestuojamos į naują būstą per 1 metus.

Ekspertas papildo:
„GPMĮ 17 straipsnyje išvardijama ir daugiau lengvatų, kuriomis verta pasidomėti atskirai, vertinant individualią situaciją.“

Norint maksimaliai išnaudoti GPM lengvatas deklaruojant 2025 metų pajamas, verta metų eigoje kaupti sąskaitas už remonto paslaugas, fiksuoti investicijas ir žinoti, ar gyvybės draudimo ar pensijų fondų įmokos jau pasiekė lengvatų ribą.

Nors deklaruoti GPM lengvatas galima tik metų pabaigoje, realiai lengvatos uždirbamos metų eigoje – tada, kai žmogus moka už studijas, pensijų kaupimą, gyvybės draudimą ar kitas išlaidas. Todėl svarbu šias išlaidas ne tik patirti, bet ir tinkamai užfiksuoti, kad deklaracijos metu jų nereikėtų ieškoti tarp kvitų ar pamirštų pavedimų.

Tai ypač aktualu tiems, kurie dirba savarankiškai pagal individualią veiklą ar vykdo mažą verslą. Tokiais atvejais dažnai sumokamas GPM, tačiau dalies jo neatgaunama vien todėl, kad nebūna tiksliai suregistruotos su lengvatomis susijusios išlaidos.

Būtent čia praverčia šiuolaikiniai finansų valdymo įrankiai. Vienas iš jų – „Sąskaita123“. Mes padedame freelanceriams ir mažų verslų savininkams:

✅ sistemingai registruoti pajamas ir išlaidas;
✅ lengvai susirasti mokėjimus už pensijų kaupimą ar studijas;
✅ matyti, kiek GPM faktiškai sumokėta;
✅ metų pabaigoje greičiau pasiruošti deklaracijai.

Kaip ne kartą akcentuoja finansų ekspertai, tie, kurie metų eigoje seka savo pajamas ir mokesčius, deklaravimo metu dažniau susigrąžina didesnę GPM sumą. Tuo tarpu tiems, kurie to nedaro, lengvatų galimybės dažnai lieka neišnaudotos.

Rūta Kirdeikė

Rūta daugiau nei 10 metų dirba kaip turinio kūrėja ir redaktorė. Sukauptos žinios - ilgametės praktikos rezultatas.

See Full Bio