PVM sąskaitų faktūrų registras: duomenų pildymas

Mokesčių administratorius, siekdamas užkirsti kelią galimiems teisės aktų pažeidimams, turi teisę apmokestinamajam asmeniui įteikti raštišką nurodymą (FR0786) nustatytu periodiškumu teikti faktūrų registrą už tame nurodyme nustatytą laikotarpį, kurio pradžia negali būti ankstesnė nei apmokestinamajam asmeniui nurodymo įteikimo data.

Verslo subjektai turi pareigą registruoti gautas PVM sąskaitas faktūras mokesčio sąskaitų faktūrų registrų kontekste.

 PVM sąskaitos faktūros formos

Iki 2016 m. spalio 1 d. PVM mokėtojai turi teikti VMI prie FM patvirtintas FR0671, FR0672 formas pridėtinės vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registravimui. Svarbu pateikti pvm sąskaitų faktūrų registrų duomenis VMI per i.MAS sistemą.

Nuo 2016 m. spalio 1 d. apmokestinamieji asmenys privalomai, naudodamiesi i. MAS, turės pateikti registrų duomenų apie išrašomas ir gaunamas PVM sąskaitas faktūras Valstybinei mokesčių inspekcijai.

Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registre dokumentai registruojami jų gavimo data, įskaitant sąskaita faktūra.

 Pateikite pvm sąskaitų faktūrų registrų duomenis VMI

Išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registre turi būti registruojamos visos per mokestinį laikotarpį PVM mokėtojo išrašytos prekių tiekimo ir (ar) paslaugų teikimo bei avanso gavimo PVM sąskaitos faktūros, išskyrus PVM neapmokestinamų finansinių paslaugų suteikimo PVM sąskaitas faktūras.

Verslo subjektai turi pareigą tvarkyti sąskaitų faktūrų registrą laikantis teisės aktų reikalavimų.

PVM deklaracijos duomenys neprivalo sutapti su išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registro duomenimis, nes į registrą netraukiami kasos aparato kvitai, atsižvelgiant į sąskaitų faktūrų registrų tvarkymo reikalavimus. EKA kvitai Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registre neregistruojami. Valstybinė mokesčių inspekcija prižiūri mokesčių surinkimą ir ataskaitų teikimą.

Gaunamas sąskaitas faktūras, buhalterines pažymas ir t.t. apmokestinamasis asmuo Gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registre gali registruoti savo nuožiūra, įskaitant vardas ir pavardė.

 PVM mokėtojai turi pareigą tvarkyti vertės mokesčio sąskaitų faktūrų registrą laikantis teisės aktų reikalavimų.

Dažniausiai užduodami klausimai

Kas yra PVM sąskaitų faktūrų registrai?

PVM sąskaitų faktūrų registrai – tai įrankis, kuriuo naudojasi PVM mokėtojai, kad fiksuotų visas išrašytas ir gautas sąskaitas faktūras. Ši informacija yra reikalinga tiek verslui, tiek Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) tiksliai apskaičiuoti pridėtinės vertės mokestį (PVM) ir kontroliuoti mokesčius.

Kodėl reikia pildyti PVM sąskaitų faktūrų registrus?

• Mokesčių apskaičiavimas. Registrai padeda tiksliai apskaičiuoti pridėtinės vertės mokestį (PVM), kurį reikia sumokėti arba susigrąžinti.

• Kontrolė. VMI naudoja šiuos duomenis, kad patikrintų, ar PVM mokėtojai tinkamai apskaičiuoja ir sumoka mokesčius.

• Auditas. Registrai yra svarbus dokumentas audito metu, kuris patvirtina jūsų finansinės veiklos skaidrumą.

Ką reikia registruoti?

• Visas išrašytas sąskaitas faktūras: tai apima prekių pardavimą, paslaugų teikimą ir avansus.

• Visas gautas sąskaitas faktūras: tai apima prekių įsigijimą, paslaugų įsigijimą ir avansus.

Kaip dažnai reikia pildyti registrus?

Registrus reikia pildyti nuolat, iškart po to, kai išrašoma arba gaunama sąskaita faktūra.

Kokius duomenis reikia įrašyti?

• Sąskaitos faktūros numeris

• Išrašymo arba gavimo data

• Pirkėjo arba pardavėjo duomenys

• Prekių ar paslaugų aprašymas

• Kiekis

• Kaina be PVM

• PVM suma

• Bendra suma

Kaip pateikti duomenis VMI?

Dauguma PVM mokėtojų duomenis pateikia elektroniniu būdu per VMI informacines sistemas. Kai kuriais atvejais galima pateikti duomenis popieriniu formatu, tačiau tai nėra rekomenduojama.

Ką daryti, jei padariau klaidą?

Jei pastebėjote klaidą – ją reikia nedelsiant ištaisyti ir pateikti pataisytą informaciją. Jei klaida buvo reikšminga – apie ją reikia pranešti VMI.