Atnaujinta 2025-09-19
Pradedant individualią veiklą pagal pažymą dažnas nerimauja dėl mokesčių: kiek teks mokėti, kada reikia deklaruoti ir ar bus galima sutaupyti. Lietuvoje valstybė yra numačiusi vieną itin reikšmingą palengvinimą tiems, kurie tik startuoja su savo veikla ir ši lengvata neretai tampa dideliu motyvaciniu postūmiu.
Atsakymą į antraštės klausimą sukonkretina Doc. dr. Martynas Endrijaitis, mokesčių teisės ekspertas, VU Teisės fakulteto ir Verslo mokyklos docentas, įvairių nacionalinių ir tarptautinių mokslinių bei praktinių straipsnių mokesčių, teisės, finansų temomis komentarų autorius.
Pirmus metus vykdant individualią veiklą gyventojas gali nemokėti VDS įmokų, jeigu jis vykdo individualią veiklą pirmą kartą arba išregistravo paskutinę individualią veiklą prieš daugiau kaip 10 metų.
Pirmosios veiklos pradžia yra diena, kai asmuo pradeda savo pirmą savarankišką veiklą. Tuo tarpu paskutinės savarankiškos veiklos pabaiga yra momentas, kai nustojo galioti paskutinis turėtas verslo liudijimas, buvo nutraukta paskutinė vykdyta individuali, žemės ūkio veikla arba žmogus nustojo būti individualios įmonės savininku, ūkinės bendrijos tikruoju nariu ar
mažosios bendrijos nariu.
Beje, PSD įmokų galima nemokėti, jei gyventojas dirba pagal darbo sutartį arba yra draustas sveikatos draudimu valstybės lėšomis. Per tokias taip vadinamas mokestines atostogas galima nemokėti tik nuo deklaruotų veiklos pajamų skaičiuojamų PSD įmokų.
Norint pasinaudoti mokestinėmis atostogomis nieko daryti nereiki . Teikiant metinę pajamų deklaraciją socialinio draudimo įmokos nėra priskaičiuojamos ir jų sumokėti nereikalaujama.
Apie individualią veiklą
Individuali veikla – viena populiariausių savarankiško darbo formų Lietuvoje, kuri leidžia asmenims patiems planuoti savo veiklos kryptį, darbo laiką ir apimtį. Ši veiklos forma yra itin lanksti, nes galite dirbti tiek pagrindinį, tiek papildomą darbą, o veiklą vykdyti savarankiškai, be darbdavio ar darbo sutarties.
Individuali veikla suteikia galimybę patiems pasirinkti, kokias paslaugas teikti ar kokias prekes parduoti, todėl ji puikiai tinka tiems, kurie nori išbandyti save versle ar papildomai užsidirbti. Lietuvoje individualią veiklą gali pradėti visi pilnamečiai asmenys, kurie nori legaliai užsiimti pasirinkta veikla ir patys valdyti savo darbo procesus.
Individuali veikla pagal pažymą: mokesčiai ir veiklos įteisinimas
StraipsnisIndividualios veiklos pažyma
Norint pradėti individualią veiklą, būtina gauti individualios veiklos pažymą. Tai oficialus dokumentas, patvirtinantis, kad esate registruotas kaip individualios veiklos vykdytojas. Individualios veiklos pažyma yra nemokama ir ją galima gauti labai paprastai. Užtenka prisijungti prie VMI elektroninės sistemos, užpildyti prašymą ir pateikti reikiamus duomenis apie planuojamą veiklą. Pažyma išduodama greitai, o ją gavus galima pradėti vykdyti veiklą ir mokėti visus privalomus mokesčius. Individualios veiklos pažyma yra būtina, nes tik ją turint galima teisėtai teikti paslaugas ar parduoti prekes, išrašyti sąskaitas ir deklaruoti pajamas.
Pirmųjų metų lengvata: VSD įmokų nemokėjimas
Pirmus veiklos metus individualią veiklą pradėję asmenys yra atleidžiami nuo valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokų. Kas turi mokėti psd ir vsd įmokas? PSD ir VSD reikia mokėti tiems, kurie vykdo individualią veiklą ir neturi kitų draudimo pagrindų. Tai reiškia, kad pirmaisiais metais nereikia mokėti įmokų „Sodrai“ už pensijų ir ligos socialinį draudimą, o mokamos tik privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos.
Ši lengvata taikoma tik jeigu asmuo pirmą kartą pradeda individualią veiklą. Lengvata taikoma kai veikla pradedama pirmą kartą, nepriklausomai nuo to, ar tai pagrindinė, ar papildoma veikla. Jeigu turite darbo sutartį, PSD įmokos gali būti sumažintos arba jų gali nereikėti mokėti, tačiau svarbu žinoti, kad ji taikoma tik pirmaisiais kalendoriniais metais nepriklausomai nuo to, kurią mėnesio dieną veikla pradėta.
SODRA puslapyje yra tikslinama: VSD įmokų taip pat galite nemokėti, jei tai Jūsų pirma savarankiška veikla po 2018-01-01 arba nuo paskutinės savarankiško darbo dienos jau yra praėję 10 metų.
Pavyzdžiui, jei asmuo nuo 2017 m. spalio 1 d. iki 2017 m. spalio 15 d. buvo įsigijęs verslo liudijimą ir antrą kartą savarankiškai dirbančiu asmeniu tapo po 2018 m. sausio 1 d., tokiu atveju jam reikia mokėti VSD įmokas, nes tai – jau ne pirma savarankiška veikla.
Pavyzdžiui, jei asmuo 2013 m. kovo 1 d. iki 2013 m. spalio 15 d. buvo įsigijęs verslo liudijimą ir antrą kartą savarankiškai dirbančiu asmeniu tapo 2024 m. sausio 20 d., tokiu atveju jam nereikia mokėti VSD įmokų, nes nuo paskutinės jo vykdytos savarankiškos veiklos praėjo 10 metų.
.png)
Svarbu! Jeigu nuspręsite pirmaisiais savarankiškos veiklos metais VSD įmokų nemokėti apie tai informuoti „Sodros“ nereikia
Kodėl tai svarbu?
Daugelis pradedančiųjų dar neturi stabilios klientų bazės ir pastovių pajamų. Lengvata padeda pagerinti jūsų finansinę situaciją, kai tik pradedate veiklą ir dar neturite klientų.
Lengvata leidžia:
- sumažinti pirmųjų metų finansinę naštą;
- patogiau išbandyti savo veiklos kryptį be didelių mokesčių įsipareigojimų;
- sutaupytas lėšas investuoti į veiklos plėtrą – reklamą arba įrangą ar paslaugų tobulinimą.
Lengvata ypač naudinga, jeigu neturite didelių pradinių investicijų. Dažniausiai ja pasinaudoja tie, kas pradeda individualią veiklą pirmą kartą ir nori sumažinti riziką.
Individuali veikla ir pensija: ką turi žinoti kiekvienas dirbantysis sau?
StraipsnisKokie mokesčiai vis tiek išlieka?
Pirmus metus vykdant individualią veiklą reikia mokėti tam tikrus mokesčius.
- PSD įmokos – tai privalomos įmokas, kurios sudaro 72,45 Eur per mėnesį (2025 m. duomenys), nepriklausomai nuo to, ar gaunate pajamų.
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM) – tai pajamų mokesčio tarifas, kuris skaičiuojamas nuo veiklos pelno ir deklaruojamas kitais metais.
- Kiti privalomi mokesčio įsipareigojimai gali atsirasti priklausomai nuo veiklos specifikos.
Kai jūsų pajamos viršija 45 000 Eur per metus, taikomas PVM mokestis.
PSD ir VSD įmokos yra privalomos visiems individualią veiklą vykdantiems asmenims. Jas moka visi, kurie vykdo individualią veiklą, išskyrus atvejus, kai yra sudaryta darbo sutartį ir jeigu PSD įmokos jau mokamos darbdavio arba valstybės.
Įmokų dydis priklauso nuo jūsų veiklos rezultatų ir pajamų.
Kai kuriais atvejais galima nemokėti PSD įmokų, jeigu turite darbo sutartį arba esate draudžiamas valstybės lėšomis.
Sąskaita faktūra ir atskaitymai
Vykdant individualią veiklą svarbu tinkamai tvarkyti apskaitą. Kiekvieną kartą suteikus paslaugą ar pardavus prekę, reikia išrašyti sąskaitą faktūrą. Tai pagrindinis dokumentas, patvirtinantis gautas pajamas. Sąskaita faktūra yra būtina ne tik klientui, bet ir mokesčių administravimui. Kalbant apie išlaidas, jos gali būti atskaitomos iš gautų pajamų, jei turite tai pagrindžiančius dokumentus. Jei neturite visų išlaidų įrodymų, galima taikyti 30% taisyklę. Tuomet leidžiamos atskaityti sąnaudos automatiškai laikomos 30% nuo gautų pajamų. Tai supaprastina apskaitą ir leidžia lengviau apskaičiuoti mokėtiną pajamų mokestį.
Ką galima nurašyti išlaidoms vykdant individualią veiklą?
StraipsnisPajamų deklaravimas
Kiekvienas individualios veiklos vykdytojas privalo deklaruoti pajamas už praėjusius metus. Pajamų deklaravimas yra būtinas, kad būtų galima teisingai apskaičiuoti ir sumokėti mokesčius, taip pat pasinaudoti galimomis lengvatomis. Deklaracija turi būti pateikta iki gegužės 1 d. per VMI elektroninę sistemą. Deklaruojant reikia nurodyti visas per metus gautas pajamas, leidžiamus atskaitymus bei apskaičiuotus mokesčius. Tik laiku ir teisingai pateikta deklaracija užtikrina, kad individualios veiklos mokesčiai bus sumokėti tinkamai, o jūs galėsite toliau vykdyti veiklą be rūpesčių.
Pajamų deklaravimas dirbantiems su individualios veiklos pažyma
StraipsnisKą verta žinoti prieš startą?
Planuojant veiklą būtina įvertinti, kad lengvata taikoma tik kartą ir ji netaikoma, jeigu veikla buvo nutraukta ir pradėta iš naujo. Taip pat svarbu suprasti, kad pirmų metų nemokėjimas mažina jūsų įmokų laikotarpį pensijai, tad tai laikinas palengvinimas, bet ne ilgalaikė nauda socialiniam draudimui.
Dažniausiai užduodami klausimai
Taip, privaloma mokėti GPM ir PSD. VSD įmokų prievolė priklauso nuo konkrečios situacijos. Kai kuriais atvejais pirmais metais galima jų nemokėti, tačiau tuomet neįgyjamas socialinio draudimo stažas.
Dažniausiai minima lengvata – galimybė pirmus metus nemokėti VSD įmokų.
Tai reiškia, kad sutaupote pinigų, bet neįgyjate socialinio draudimo stažo – neužsiskaito pensijos metai, negalite pretenduoti į ligos ar motinystės išmokas.
Ne. Lengvata taikoma tik pirmą kartą pradėjus individualią veiklą. Išimtis – veikla vėl pradedama praėjus ne mažiau 10 metų nuo paskutinės veiklos uždarymo.
Dirbant sau labai svarbu taupyti laiką ir turėti aiškią tvarką finansuose. Būtent tam puikiai tinka Sąskaita123 – paprasta naudoti sistema, leidžianti greitai išrašyti sąskaitas, sekti klientų atsiskaitymus ir tvarkyti individualios veiklos dokumentus be papildomų rūpesčių.
Ji ypač naudinga pradedantiesiems, nes padeda lengvai susiorientuoti mokesčių apskaitoje ir sutaupyti laiko, kurį galima skirti pagrindinei veiklai, o ne popierizmui.
