5 min

PVM tarifai ES šalyse

Žaliame fone rodomas tekstas „PVM TARIFAI ES ŠALYSE.
Turinys
Atnaujinta 2025-05-07

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra vienas pagrindinių netiesioginių mokesčių, taikomų Europos Sąjungos (ES) šalyse. Nors ES siekia harmonizuoti PVM taisykles – kiekviena valstybė narė turi tam tikrą laisvę nustatyti savo tarifus ir išimtis. Tai reiškia, kad PVM tarifai ES gali skirtis ne tik tarp šalių, bet ir tarp prekių bei paslaugų kategorijų. Šie skirtumai turi tiesioginį poveikį tarptautinei prekybai, vartotojų kainoms ir ekonominei konkurencijai regione.

PVM tarifai

Kiekviena ES šalis turi savo standartinius PVM ir lengvatinius tarifus, kurie taikomi tam tikroms prekių ar paslaugų kategorijoms. Štai keletas pavyzdžių:

ŠalisStandartinis PVM tarifasLengvatiniai tarifai
Austrija20%10%, 13%
Belgija21%6%, 12%
Bulgarija20%9%
Čekija21%10%, 15%
Danija25%Netaikomi
Estija20%9%, 0%
Suomija24%10%, 14%
Prancūzija20%5.5%, 10%
Vokietija19%7%
Graikija24%6%, 13%
Italija22%4%, 5%, 10%
Latvija21%12%, 5%
Lietuva21%5%, 9%
Nyderlandai21%9%
Lenkija23%5%, 8%
Portugalija23%6%, 13%
Rumunija19%5%, 9%
Slovakija20%10%
Švedija25%6%, 12%

PVM tarifų klasifikacija ir jų taikymas ES šalyse

Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) tarifai Europos Sąjungoje yra klasifikuojami į tris pagrindines kategorijas: standartinį, lengvatinį ir nulinį tarifus.

Ši klasifikacija leidžia ES valstybėms narėms lanksčiai taikyti PVM skirtingoms prekių ir paslaugų grupėms atsižvelgiant į socialinius, ekonominius ir kultūrinius prioritetus.

Standartinis tarifas

Standartinis PVM tarifas yra plačiausiai taikomas ir naudojamas daugumai prekių bei paslaugų. Tai pagrindinis tarifas, kurį valstybės narės taiko komercinei veiklai ir kasdienėms prekėms bei paslaugoms.

ES teisės aktai nustato, kad standartinis tarifas negali būti mažesnis nei 15%, tačiau šalys gali jį nustatyti aukštesniu lygiu. Pavyzdžiui, standartinis tarifas Vokietijoje yra 19%, o Vengrijoje jis siekia net 27%. Šis tarifas yra pagrindinis biudžeto pajamų šaltinis daugelyje šalių.

Lengvatiniai tarifai

Lengvatiniai PVM tarifai yra taikomi tam tikroms prekių ir paslaugų grupėms, kurios laikomos ypač svarbiomis visuomenei arba, kurių vartojimą siekiama skatinti. Tai gali būti:

  • Maistas ir gėrimai. Daugelis šalių taiko mažesnius tarifus pagrindiniams maisto produktams, nes siekia sumažinti vartotojų išlaidas. Pavyzdžiui, Prancūzijoje maistui taikomas 5,5% tarifas.
  • Knygos ir žiniasklaida. Skaitmeninių ar spausdintų knygų bei laikraščių PVM tarifas dažnai sumažinamas, nes siekiama skatinti švietimą ir informacijos prieinamumą. Švedijoje šiai kategorijai taikomas 6% tarifas.
  • Medicinos prekės ir paslaugos. Kai kuriose šalyse sumažinti tarifai taikomi medicinos priemonėms, vaistams ar sveikatos priežiūros paslaugoms, kad jos būtų prieinamos platesnei visuomenės daliai.
  • Apgyvendinimo paslaugos. Turizmo skatinimas yra svarbus daugeliui šalių, todėl viešbučiams ir kitiems apgyvendinimo paslaugų teikėjams dažnai taikomi lengvatiniai tarifai. Kroatijoje šiam sektoriui taikomas 13% tarifas.

Nulinis tarifas

Nulinis tarifas yra taikomas tam tikroms prekėms ir paslaugoms, kai vartotojui neapskaičiuojamas PVM, tačiau pardavėjai turi teisę atskaityti susijusį įvesties PVM. Tai reiškia, kad prekės ar paslaugos parduodamos be pridėtinės vertės mokesčio naštos vartotojui.

  • Dauguma ES šalių taiko 0% tarifą eksportuojamoms prekėms ir paslaugoms, kad išvengtų dvigubo apmokestinimo ir paskatintų tarptautinę prekybą.
  • Kai kurios šalys taiko nulinį tarifą knygoms, medicinos priemonėms ar tam tikroms transporto paslaugoms. Pavyzdžiui, Jungtinė Karalystė iki Brexit taikė 0% PVM kūdikių drabužiams ir kai kuriems maisto produktams.

Eksportas ir importas

Eksportuojant prekes ar paslaugas tarp ES šalių – svarbu žinoti, kad PVM taikymas dažnai priklauso nuo gavėjo buvimo vietos. Jei parduodate prekes kitai įmonei, kuri turi galiojantį ES PVM mokėtojo kodą – eksportas gali būti neapmokestinamas PVM jūsų šalyje, tačiau gavėjo šalis gali taikyti vietinius tarifus. Tai vadinama „atvirkštinio apmokestinimo“ mechanizmu, kai PVM sumoka pirkėjas, o ne pardavėjas.

Importo atveju dažniausiai taikomi PVM tarifai importuojančioje šalyje, tačiau verslo subjektai gali susigrąžinti šias sumas, jei jos susijusios su verslo veikla.

Kad išvengtumėte klaidų – būtina įsitikinti, jog turite pirkėjo PVM kodą ir naudoti tinkamus muitinės ar apskaitos dokumentus. Tai padės ne tik laikytis teisinių reikalavimų, bet ir išvengti papildomų išlaidų dėl netinkamai apskaičiuoto ar nesusigrąžinto PVM.

Lengvatos

ES šalys taiko įvairias PVM lengvatas, kurios priklauso nuo prekės ar paslaugos kategorijos. Pavyzdžiui, kai kurios šalys mažesnius tarifus taiko maistui, knygoms, medicinos priemonėms ar turizmo paslaugoms. Taigi, jei planuojate teikti paslaugas ar parduoti prekes skirtingose ES valstybėse – verta iš anksto išsiaiškinti, kokie tarifai galioja jūsų veiklai.

Naudojantis PVM lengvatomis galima optimizuoti išlaidas ir padidinti konkurencingumą, tačiau būtina įsitikinti, kad atitinkate visus reikalavimus, nes netinkamas lengvatų taikymas gali sukelti teisinių problemų.

Pridėtinės vertės mokestis ir sąskaitos-faktūros

Siekiant supaprastinti PVM skaičiavimus ir administravimą – verta naudoti specializuotus įrankius. Pavyzdžiui, „Sąskaita123“ yra patikimas sprendimas, kuris leidžia ne tik lengvai apskaičiuoti PVM sumas, bet ir išrašyti profesionalias sąskaitas faktūras su automatiniais PVM tarifų pritaikymais.

Be to, „Sąskaita123“ siūlo galimybę išsaugoti klientų duomenis ir PVM mokėtojų kodus, taip palengvindama kasdienes apskaitos užduotis. Tai ypač naudinga verslui, kuris veikia keliose ES šalyse, nes rankiniu būdu sekti skirtingus PVM tarifus gali būti sudėtinga ir laiko sąnaudas didinanti užduotis.

author avatar
Darius Šoparas CEO
Darius Šoparas yra fintech SaaS'o Sąskaita123 įkūrėjas su daugiau nei 20 metų patirtimi. Ilgametė patirtis IT ir finansų industrijoje, bei aistra tech inovacijoms leidžia Dariui įkvėpti naujus, augančius verslus, padėti jiems racionalizuoti savo veiklą ir pasiekti finansinių tikslų.
Gaukite naudingiausius savaitės patarimus
Toliau skaitykite
Baltas tekstas mėlyname gradiento fone skamba taip: "Verslo formos. Kurią pasirinkti?" lietuvių kalba, o apatiniame dešiniajame kampe yra stilizuota varnelės piktograma.
4 min Rūta Kirdeikė
Verslo formos Lietuvoje: kurią pasirinkti?
Pradedant verslą Lietuvoje, vienas iš svarbiausių sprendimų – pasirinkti tinkamą jo organizavimo formą. Nuo pasirinktos formos priklausys mokesčių sistema, atsakomybės lygis, steigimo sudėtingumas bei valdymo struktūra. Verslo forma Atsakomybė Minimalus kapitalas Steigėjų skaičius Mokesčių režimas Buhalterija Individuali veikla Neribota Nėra 1 GPM, VSD, PSD Supaprastinta Individuali įmonė Neribota Nėra 1 GPM, VSD, PSD Paprasta Mažoji […]
Baltas tekstas „INDIVIDUALI VEIKLA“ centre ant violetinio ir rožinio gradiento fono.
6 min Doc. dr. Martynas Endrijaitis
Individuali veikla ir pensija: ką turi žinoti kiekvienas dirbantysis sau?
Vis daugiau gyventojų pradeda vykdyti individualią veiklą, tačiau kyla klausimus, ar vykdant šią veiklą skaičiuojamas stažas senatvės pensijai ir kaip ši veikla gali lemti tokias pensijos išmokas? Individuali veikla, tai savarankiška bet kokio pobūdžio komercinė arba gamybinė veikla (išskyrus nekilnojamųjų pagal prigimtį daiktų pardavimo ir (ar) nuomos veiklą, taip pat išskyrus finansinių priemonių sandorius), kuria […]
Baltas tekstas „INFLUENCERIS“ ryškiai žaliame fone.
10 min Doc. dr. Martynas Endrijaitis
Kokius mokesčius turi mokėti nuomonės formuotojas (influenceris)?
Planuojate pradėti ar jau pradėjote influencerio-nuomonės formuotojo veiklą? Perskaitę straipsnį sužinosite pagrindinę informaciją apie GPM, individualią veiklą, kaip apmokestinamos gautos prekės ar paslaugos ir ką būtina žinoti apie PVM. Kas yra influenceris? Influenceris yra asmuo, kuriantis turinį socialiniuose tinkluose ir formuojantis visuomenės nuomonę apie tam tikrus produktus, prekės ženklus ar įvykius. Toks asmuo paprastai turi […]

Išbandyk jau dabar.
Nemokamai!

Optimizuokite savo verslo procesus jau dabar.
Registruokitės ir pradėkite jau šiandien!

Išbandykite sistemą nemokamai